我們都知道企業注冊下來后就要記賬報稅。而企業在日常運營中是一項必須要做的工作。那么,個體戶選擇查賬征收好?還是核定征收好?很多朋友沒有搞清這個問題,下面東莞代理記賬接下來,通過本文舉些具體例子來對上面幾個剖進行說明與解答。

  事實上,查賬征收與核定征收兩者之間最重要的區別就是應稅所得不同。這即是說:

  在查賬征收方式下,企業應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失;

  核定征收方式下核定應稅所得率,企業應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或=成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率;

  舉個例子:

  某小規模納稅人企業,年收入總額50萬,成本20萬,費用9萬,相關稅金1萬,上一年度沒有損失。假設適用稅率為25%,應稅所得率為10%。

  按照查賬征收:

  企業所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬;

  按照核定征收:

  企業所得稅=50*10%*25%=1.25萬

  因此,對該小規模納稅人而言,選擇核定征收比查賬征收更能夠減少納稅支出。

  那么,核定征收一定比查賬征收劃算嗎?

  答案是否定的!這是因為,查賬征收能夠在一定程度上根據企業實際經營情況進行稅款繳納,實行多得多繳公平征收。而且,實行查賬征收的企業還可以通過所得稅匯算清繳,進行稅款繳納的多退少補。

  而核定征收的企業則無需參加匯算清繳,從而減少了查賬的費用和麻煩;因而,對于經營效益好的小規模納稅人企業來說,有可能會從中取得額外收益;但是對效益差的企業而言,則有可能會帶來額外損失。

  再舉個例子:

  一家企業按照查賬征收的方式:假設盈利3萬元,繳稅1000元;盈利6萬元,繳稅2000元;若虧損,則不用繳納企業所得稅。

  另一家企業按照核定征收的方式:假設核定征收1000元的稅,則該企業盈利3萬元,繳稅1000元;盈利1000元,也要繳稅1000元;即使虧損,也要繳稅1000元。

  因此,可以說,哪一種稅款征收方式更適合小規模納稅人企業,還是需要根據企業自身實際經營情況來進行具體考量和分析的。一般來說,如果企業本身是初創期企業或微利企業,實際盈利不多甚至虧損,那么只要賬務屬實,采用查賬征收的方式,其實際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低,因此可選擇查賬征收方式來進行稅款繳納。但對于一些特殊行業的企業(如餐飲、住宿、建筑、娛樂等)而言,由于其行業固有特點,因而可能無法在交易往來過程中取得各類發票,所以,其進行稅款繳納選擇核定征收,相對而言則既簡單又劃算。

  以上為“個體戶選擇查賬征收好?還是核定征收好?”這一問題的簡要說明。在現實社會經濟中,企業在設立之初就應綜合考慮各個相關稅種的選擇,測算出稅務成本,進而選擇合理的稅務征收方式,以便減輕企業在經營發展過程中的納稅支出。


2019年09月05日

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東莞代理記賬:記賬報稅常見問題匯總

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